Czy karta Multisport może być kosztem?

Wielu przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą zadaje sobie pytanie, czy wydatki na popularne benefity pracownicze, takie jak karta Multisport, mogą zostać w całości zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Odpowiedź na to pytanie nie jest jednoznaczna i zależy od formy zatrudnienia osób, które z takiej karty korzystają. Kluczowe jest tutaj rozróżnienie między wydatkami na pracowników a wydatkami na własne potrzeby właściciela firmy.

Karta Multisport dla pracownika

Jeśli zatrudniasz pracowników na podstawie umowy o pracę, wydatki na pakiety sportowe są zazwyczaj uznawane za koszty uzyskania przychodów. Można je rozliczyć na dwa sposoby:

• Bezpośrednio z przychodów firmy, jeśli pakiety te są elementem wynagrodzenia zapisanym w regulaminie pracy lub umowie.
• Z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS), o ile firma jest zobowiązana do jego prowadzenia lub zdecydowała się na jego dobrowolne utworzenie.

Pamiętaj, że w przypadku finansowania kart z ZFŚS, wydatki te nie stanowią kosztu bezpośredniego, lecz są pokrywane z funduszu, który tworzy się z odpisów – te odpisy same w sobie stanowią koszt podatkowy.

Karta Multisport dla właściciela

Sytuacja zmienia się diametralnie, gdy mowa o przedsiębiorcy prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą. Zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi oraz interpretacjami organów skarbowych, wydatki na osobiste potrzeby właściciela firmy – w tym na jego własną aktywność fizyczną – nie stanowią kosztu uzyskania przychodu. Organy podatkowe argumentują, że są to wydatki o charakterze osobistym, niezwiązane bezpośrednio z osiąganiem przychodów lub zabezpieczeniem ich źródła.

Dlaczego to nie jest koszt?

Głównym powodem, dla którego fiskus odmawia prawa do zaliczenia karty Multisport w koszty przedsiębiorcy, jest brak związku z generowaniem przychodu. Nawet jeśli zdrowy tryb życia pomaga w utrzymaniu wysokiej efektywności pracy, urzędy traktują to jako wydatek na utrzymanie organizmu, a nie jako koszt prowadzenia biznesu. Warto zachować dużą ostrożność, ponieważ próba rozliczenia takiej faktury może prowadzić do zakwestionowania poprawności rozliczeń podatkowych podczas ewentualnej kontroli.

Co z osobami współpracującymi?

W przypadku osób współpracujących (np. członków rodziny pomagających w firmie), sytuacja jest bardziej złożona i często wymaga indywidualnej interpretacji podatkowej. Jeśli osoba współpracująca jest zgłoszona do ubezpieczeń społecznych, istnieją argumenty przemawiające za możliwością zaliczenia takich wydatków do kosztów, jednak należy to każdorazowo skonsultować z doświadczonym księgowym, aby uniknąć ryzyka podatkowego.

Podsumowanie i rekomendacje

Podsumowując, karta Multisport jest doskonałym narzędziem motywacyjnym dla Twojego zespołu, stanowiąc w pełni akceptowalny koszt podatkowy. Jednak jako właściciel firmy, musisz finansować własną aktywność fizyczną z dochodu po opodatkowaniu. Zalecamy:

1. Dokładne dokumentowanie wydatków na pracowników w ramach ZFŚS lub regulaminów wynagradzania.
2. Unikanie księgowania faktur za pakiety sportowe wystawionych imiennie na właściciela firmy.
3. Konsultację z biurem rachunkowym w przypadku wątpliwości dotyczących osób współpracujących.