Co można odliczyć od podatku 2023 remont?

Planowanie modernizacji domu lub mieszkania to doskonała okazja, aby przyjrzeć się dostępnym ulgom podatkowym. W roku podatkowym 2023 kluczowym rozwiązaniem dla właścicieli nieruchomości jednorodzinnych pozostaje ulga termomodernizacyjna. Pozwala ona na odliczenie od dochodu wydatków poniesionych na ulepszenia, które znacząco poprawiają efektywność energetyczną budynku, co w dobie rosnących kosztów energii jest rozwiązaniem niezwykle opłacalnym i odpowiedzialnym ekologicznie.

Warunki skorzystania z ulgi

Aby skorzystać z odliczenia, podatnik musi być właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Co istotne, ulga dotyczy budynków już oddanych do użytkowania – nie można jej zastosować w przypadku domów będących w trakcie budowy. Kluczowym wymogiem jest zakończenie przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w okresie trzech kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.

Co dokładnie podlega odliczeniu

Katalog wydatków objętych ulgą jest ściśle określony w przepisach prawa. Obejmuje on zarówno materiały budowlane, jak i urządzenia oraz usługi związane z termomodernizacją. Do najczęściej odliczanych kosztów należą:

• Zakup i montaż pomp ciepła oraz kotłów gazowych kondensacyjnych.
• Wymiana stolarki okiennej i drzwiowej na bardziej energooszczędną.
• Wykonanie izolacji termicznej (ocieplenie ścian, stropów czy podłóg).
• Montaż instalacji fotowoltaicznej oraz kolektorów słonecznych.
• Wykonanie audytu energetycznego budynku przed rozpoczęciem prac.

Limity i ograniczenia kwotowe

Warto pamiętać o ustawowych limitach, które określają maksymalną wysokość odliczenia. Podatnik może odliczyć łącznie maksymalnie 53 000 zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w budynkach, których jest właścicielem. Limit ten odnosi się do osoby, a nie do liczby posiadanych nieruchomości, co oznacza, że małżonkowie mogą łącznie odliczyć nawet 106 000 zł, o ile posiadają wspólność majątkową i oboje są właścicielami budynku.

Ważne zasady dokumentowania wydatków

Fundamentem bezpieczeństwa podatkowego jest posiadanie odpowiedniej dokumentacji. Każdy wydatek musi być udokumentowany fakturą wystawioną przez podatnika VAT. Nie uznaje się paragonów ani umów cywilnoprawnych bez potwierdzenia zakupu w formie faktury. Dokumenty te stanowią podstawę do wykazania poniesionych kosztów w rocznym zeznaniu podatkowym (PIT-36, PIT-36L, PIT-37 lub PIT-28). Pamiętaj, że kwoty nieodliczone w danym roku (z powodu zbyt niskiego dochodu) można rozliczać w kolejnych latach, jednak nie dłużej niż przez okres 6 lat.

Wykluczenia z ulgi

Nie wszystkie prace remontowe kwalifikują się do tej ulgi. Wydatki na standardowe odświeżenie wnętrz, malowanie ścian, wymianę podłóg czy zakup mebli nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Ponadto, nie można odliczyć kosztów, które zostały podatnikowi zwrócone w jakiejkolwiek formie – na przykład w ramach programów dotacyjnych typu „Czyste Powietrze”. Odliczeniu podlegają wyłącznie wydatki faktycznie poniesione z własnej kieszeni, które nie zostały sfinansowane z bezzwrotnych dotacji.